چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا خدمت باشد صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها می بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
نکته ۲: صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی امکان پذیر است. بدیهی است آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد میبایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته 3: اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی برگشت از فروش باشد برای صدور صورتحساب اصلاحی برگشت از فروش مرجع حتما باید در یکی از وضعیت های تایید شده تایید سیستمی ٫ عدم نیاز به واکنش) باشد.
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی اصلی اصلاحی بخشی از کالا خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام مینماید صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته 1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
نکته ۲: تعداد ٫ مقدار کالا خدمت می بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نکته ۳: در صورتی که تمام اقلام کالا خدمت برگشت داده شده باشد می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود. جزییات آن در سند دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی اصلاحی برگشت از فروش شرط شروط زیر برقرار باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار
- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع
- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته
جزئیات بیشتر در سند دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان گزینه آئین نامه ها و دستور العمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
در صورت افزایش برای تعداد مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. امکان افزودن شناسه کالا خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد. در صورت کاهش برای تعداد مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود.
شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع، تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی)، شماره اقتصادی فروشنده
بله صورتحساب الکترونیکی جدید مشمول قاعده صورتحساب الکترونیکی اصلی است و امکان اصلاح یا ابطال و صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش وجود دارد.
در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگر برای این صورتحساب برگشت از فروش صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد. لازم به ذکر است که از هر شماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده می شود.
خیر، امکان اصلاح صورتحسابهای الکترونیکی ابطالی وجود ندارد جزییات آن در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان گزینه آیین نامه ها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
مهلت زمانی برای صدور صورتحساب اصلاحی برگشت از فروش و یا ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان می بایست مطابق با قواعد این گونه صورتحساب ها در سند دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام نمایند. لازم به ذکر است مطابق اطلاعیه شماره ۲۲ سازمان ، مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت آن در سامانه مودیان تا اطلاع ثانوی ۲۱ روز میباشد.
در خصوص صورتحساب های مرجع (اصلی) که قبل از مشمولیت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توسط اشخاص حقیقی و یا حقوقی خارج از سامانه مودیان صادر شده اند، ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی در سامانه مودیان موضوعیت ندارد.